תגית: הצהרת הון

לבד או באמצעות מייצג?

 

הפעם נדבר קצת על התנהלות כעוסקים, אחת ההתלבטויות הנפוצות הינה האם לעבוד לבד או באמצעות מייצג.
כל אדם אשר פותח עסק עצמאי, יודע כי אחד הדברים הבסיסיים ביותר שעליו לעשות במסגרת פתיחת העסק הוא להתנהל מול רשויות המיסים.

פתיחת תיק של עוסק, בין אם מדובר בעוסק פטור או בעוסק מורשה, דורשת פתיחה של תיקים במע"מ, במס הכנסה וגם בביטוח הלאומי, כולל הגשה של טפסים רבים, ובהמשך – הגשת דו"חות, הצהרות הון ועוד.

כאשר מדובר על עוסק מורשה או כל עסק גדול, קל להבין את הצורך בשירות של רואה חשבון או יועץ מס – מדובר בעבודה רבה ובהתנהלות מורכבת, אשר דורשת זמן עבודה רב שאינו בנמצא אצל בעל העסק – שצריך לנהל את העסק שלו בפועל. אך כאשר מדובר בעוסק פטור, אנשים רבים מעוניינים לחסוך את ההוצאות על רואה חשבון או יועץ מס, ולהתנהל מול רשויות המס בעצמם.

 

תכל'ס…האם זה אפשרי?

 

חשוב לדעת, כי אכן, ישנה אפשרות להתנהל לבד מול רשויות המיסים. אין בכך בעיה חוקית, וישנם לא מעט עוסקים אשר מתנהלים כיום בכוחות עצמם מול רשויות המיסים, ללא סיוע של רואה חשבון או של איש מקצוע.

יחד עם זאת, ההתנהלות מול רשויות המיסים עלולה להיות מורכבת, במיוחד כאשר היא מגיעה בנוסף לניהול העסק – קטן ככל שיהיה. מומלץ מאד שלא לחסוך בתחום זה, אלא לבחור רואה חשבון מקצועי, אשר יסייע לכם בכל שלבי התהליך, מפתיחת העסק ועד לכל שלבי הניהול השוטף שלו. מדוע? הנה כמה סיבות.

 

למה צריך רואה חשבון?

 

כאשר פותחים עסק חדש, ישנן הרבה מאד תהיות והתלבטויות. לפני פתיחה של עסק, אנשים נוטים להתלבט – האם בכלל משתלם לפתוח את העסק?

האם יש לעסק הזה דרישה בשוק?

האם העסק יוכל להתקיים?

האם הוא יצליח?

איך יודעים כיצד לתמחר את המוצרים או השירותים שניתנים בעסק?

כל השאלות הללו הן שאלות חשובות מאד, והתשובות עליהן משפיעות על ההחלטה הסופית – האם אכן לפתוח את העסק. בכל הקשור להתנהלות העסקית, רואה חשבון או יועץ מס יכולים לסייע ולתת ייעוץ מקצועי, ובכך להקל על ההתלבטות.

רואה חשבון או יועץ מס יכולים לסייע גם בייעוץ לגבי התלבטויות נוספות, כמו למשל האם אפשר לשלב את העסק יחד עם עבודה כשכיר, האם ניתן לקבל לקוחות, ותשלום כמובן, ללא תיק של עוסק פטור או מורשה, ושאלות רבות נוספות. באמצעות ייעוץ מקצועי של רואה חשבון, אפשר להתנהל בצורה נכונה יותר.

 

פותחים את העסק

 

גם בשלבים הבאים, ישנה התנהלות מורכבת מאד. איך מתנהלים מול רשויות המיסים?

אלו טפסים יש להגיש על מנת לפתוח עוסק פטור?

מהם החוקים הקשורים לשילוב של עבודה כשכיר עם עסק עצמאי?

מהן העלויות של הקמת העסק?

לאיזה סניף של רשויות המיסים צריך לפנות?

איך מנהלים את הקבלות ואת החשבוניות של העסק? מתי צריך לדווח לרשויות המיסים, ואיך עושים את זה? מהי הצהרת הון ומתי מגישים אותה? האם צריך לשלם מקדמות?

כאמור, אפשר להסתדר גם לבד, אך הפרטים מרובים כל כך, שמומלץ לכל מי שפותח עסק, להותיר את ההתעסקות הזו לאנשים אשר עוסקים בכך כמקצוע, ולהתמקד בניהול של העסק עצמו ובעבודה המקצועית הנדרשת בו.

 

בנוסף, התנהלות עצמאית עלולה להוביל לטעויות, אשר מובילות להסתבכות עם חוקי המיסים.

כדי להימנע מכך, מומלץ בכל לב לקבל את השירותים של איש מקצוע.

דוח על הצהרת הון

(או בשפה המקצועית: דין וחשבון על רכוש והתחייבויות)

הצהרת ההון נותנת תמונה מלאה של כלל הנכסים וההתחייבויות של הנישום, בן/בת הזוג וילדיהם עד גיל 18 לתאריך מסוים לפי דרישה של רשויות המס.

ככלל, כל מי שפותח תיק במס הכנסה יצטרך להגיש בשלב כלשהו דוח הצהרת הון לרשות המיסים, כאשר לא ניתן לדעת מתי בדיוק תתקבל בקשה רשמית להגשת הדוח. הדרישה למילוי והגשת ההצהרה היא על פי שיקול הדעת של רשות המיסים.

מטרת ההצהרה הינה לסייע לרשויות המס בבדיקת נכונותם ודיוקם של הדוחות הכספיים השנתיים שהוגשו על ידי הנישום במהלך שנות הפעילות של עסקו, בתקופה שבין הצהרת הון אחת לקודמתה, אלא אם מדובר בהצהרת הון ראשונה אשר מהווה נקודת ייחוס לגבי ההצהרות שנידרש אליהן בהמשך.

את הדוח יש להגיש בתוך 120 יום ממועד הבקשה. חשוב להקפיד בנושא שכן אי הגשת דוח במועד גורר קנסות וסנקציות נוספות!

 

המסמכים הדרושים לצורך הכנת הצהרת הון כוללים בין היתר:

 

1. נכסי מקרקעין בארץ ובחו"ל – חוזה רכישה, קבלות בגין העלות המלאה, קבלות בגין שכ"ט לעו"ד מתווכים ומס רכישה, השקעות ושיפוצים בנכס וכו'.

2. אישור יתרת קרן של הלוואות/משכנתאות.

3. אישור מהבנקים על כלל היתרות מכל הבנקים בארץ או בחו"ל ועל שמם של כל בני המשפחה לרבות חשבונות עו"ש, פיקדונות, חסכונות והלוואות – יתרת קרן בלבד.

4. אישורים מכל חשבונות הבנק ו/או בתיי השקעות (חברות ביטוח) בגין יתרת השקעות בניירות ערך סחירים וקרנות נאמנות (לפי עלות) בארץ ו/או בחו"ל.

5. מסמכים בגין רכישות של כלי רכב שהיו מצויים ברשותכם בהעדרם יש להביא צילום רישיון רכב והצהרה על עלות

6. אישורים מאנשים פרטיים שחייבים לכם כסף או שאתם חייבים להם.

7. רשימת תכולת כספת, במידה ויש.

8. רשימת חפצי אומנות כגון תמונות, פסלים, שטיחים, מטבעות וכו' – במידה ומדובר בסכומים גדולים ומהותיים.

9. רשימת תכשיטים – במידה ומדובר בסכומים גדולים ומהותיים.

10. הצהרה על כספים במזומן אשר מוחזקים בבית לרבות במטבע חוץ.

11. במידה ואחד מבני הזוג הינו בעל עסק ו/או בעל מניות בחברה בארץ/בחו"ל עליו להציג אסמכתאות לגבי אחוז השקעתו, סכום ההשקעה והיתרה שלו בספרי אותו עסק או חברה.

12. אישורים לצורך הצהרת הון ליום הקובע מקופות גמל וקרנות השתלמות.

13. אישורים לצורך הצהרת הון ליום הקובע בגין סכומים מצטברים של הפרמיות בפוליסות ביטוחי חיים.

14. רשימת תכולת הבית של רהוט, ציוד חשמלי וחפצים אחרים יקרי ערך. אציין כי ניתן להשתמש בהערכת שווי שמבוצעת על ידי חברות הביטוח בעת עריכת ביטוח לדירה.

 

ישנה חשיבות מכרעת להכנה מקצועית של הצהרת ההון הראשונה על ידי בעל מקצוע, משום שהיא מהווה בסיס לכל יתר ההצהרות שתבאנה בהמשך.

בהצלחה רבה!